Какую строку в декларации заполнять ИП на УСН без работников?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Статья 346.21 НК предписывает следующий алгоритм расчета налога (авансовых платежей) для ИП, не производящих выплаты физлицам:
  
  АП за 1 квартал = (доходы за 1 квартал) *6% - (страховые взносы, уплаченные в 1 кв в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем  доходы*6%)
  
  АП за полугодие = (доходы за полугодие) *6% - (страховые взносы, уплаченные в полугодии  в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем  доходы за полугодие *6%)
  К доплате по итогам полугодия = АП за полугодие - АП за 1 квартал.
  
  АП за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев) *6% - (страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более  доходы за 9 мес*6%)
  К доплате по итогам 9 месяцев = АП за 9 месяцев - АП за полугодие
  
  Налог за год = (доходы за год) *6% - (страховые взносы, уплаченные в течение года в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем  доходы за год *6%)
  
  К доплате по итогам года = Налог за год - АП за 9 месяцев.
  
  Формулы в строках раздела 1.1 декларации по УСН страшные, но все достаточно просто, если разобраться.
  Подход к заполнению раздела 1.1 следующий.
  Строка 020 сомнения не вызывает, верно?
  Идем далее.
  Показатели по строкам 040 и 050 - это разница между АП за полугодие и АП за 1 квартал. Если разница больше нуля, заполняем строку 040. Если разница меньше нуля, заполняем строку 050.
  В Вашем случае заполняется строка 050, так как за полугодие АП = 0.
  Показатели по строкам 070 и 080 - это разница между АП за 9 месяцев и АП за полугодие. Если разница больше нуля, заполняем строку 070. Если разница меньше нуля, заполняем строку 080.
  В Вашем случае разница = 0 - 0 = 0
  Строки 100 и 110 - это разница между налогом, начисленным за год, и налогом, начисленным за 9 месяцев.  Если за год начислено больше, чем начислено за 9 месяцев, то заполняется строка 100, если меньше, то строка 110.
  За год начислено 10747, за 9 месяцев 0, следовательно в строку 100 нужно поставить 10747.
  
  В декларации не отражается фактическая уплата налога, поэтому строка 100 = 10747 не означает, что задолженность налогоплательщика перед бюджетом составляет 10747.
  
  Налогоплательщик должен бюджету 10747 - фактически уплаченный налог.
• Nataly S, Спасибо большое!
  
  Для человека далекого от бухгалтерии это всё не совсем логично ;) 
  Я уточню последний момент, для полной уверенности:
  если я оплатила авансовый платеж за первый квартал в размере 11265 руб, то теперь у меня переплата?
• Переплата.
• Nataly S, ещё раз огромное спасибо! Плюсов вам в карму и хорошего дня!
• Спасибо! 😀
  И Вам хорошего дня и успешной работы!