Как учесть задолженность поставщику, который прекратил свою деятельность?

Comments

• Здравствуйте!
  п.2ст.266 НК РФ
  -истек срок исковой давности
  -наличие акта государственного органа
  -ликвидация организации (ликвидация или внесение записи об исключении из ЕГРЮЛ с 01.09.2014 или позже)
  перед списанием необходимо провести инвентаризацию и выпустить приказ руководителя
  Доходы можно отразить только в том периоде, в котором инспекторы исключили организацию из ЕГРЮЛ. Если Вы узнали об этом позже, то нужно подавать уточненку.
  При списании учитывается вся сумма безнадежной кредиторской задолженности с учетом НДС. Процедура списания проводится единовременно.
  P.S. Письмо Минфина РФ от 25.03.2013 № 03-03-06/1/9152 Кредиторскую задолженность, списанную в связи с исключением кредитора из ЕГРЮЛ, должник должен учесть в составе внереализационных доходов при налогообложении прибыли. Письмо Минфина России от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38
• Спасибо! Прекратил деятельность в январе. Т.е. я должна учесть уже в декларации за 1 квартал или в годовую декларацию?
• Здравствуйте!
  Порядок признания внереализационных доходов в налоговом учете - п. 4 ст. 271 НК РФ.
  Списание производится в последний день отчетного (налогового) периода (по иным аналогичным доходам) (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ)
  Согласно ст.12 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ фирма обязана перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию имущества и обязательств.
  Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. (cт. 285 НК РФ) По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год. (налог ру)
  Полагаю, списание должно происходить при сдаче годовой отчетности при проведении инвентаризации.
• Спасибо!